內(nèi)控建設(shè)是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展之需要
近幾年，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大對(duì)我們的管理提出了越來(lái)越高的要求。企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)從量的擴(kuò)張向質(zhì)的提高轉(zhuǎn)變，能否實(shí)現(xiàn)健康、快速、可持續(xù)發(fā)展，已成為我們急需破解的難題。為此，公司出于戰(zhàn)略發(fā)展的考慮，決定依據(jù)2008年財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，在企業(yè)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，并聘請(qǐng)了國(guó)內(nèi)知名的內(nèi)控咨詢機(jī)構(gòu)為企業(yè)內(nèi)控建設(shè)提供咨詢指導(dǎo)。內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。
沒(méi)有規(guī)矩?zé)o以成方圓，所有公司都是有內(nèi)控的，區(qū)別就在于公司制度是否健全、是否合理合法合規(guī)，崗位分工是否合理，制度執(zhí)行和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查是否到位。
目前，我公司的內(nèi)控工作正在有條不紊的進(jìn)行中。咨詢?nèi)藛T對(duì)我公司現(xiàn)有的制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了調(diào)研訪談及相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，使公司管理人員對(duì)內(nèi)控有了一個(gè)比較全面的了解。通過(guò)前期咨詢工作的開(kāi)展，管理人員的思想意識(shí)由過(guò)去的小內(nèi)控轉(zhuǎn)變?yōu)榱艘粋�(gè)大內(nèi)控，也就是全員參與的公司經(jīng)營(yíng)供產(chǎn)銷全過(guò)程的內(nèi)控。我們通過(guò)對(duì)公司制度和流程的全面梳理，發(fā)現(xiàn)了不足之處，找到了今后需要改進(jìn)的地方。
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，既要全面，更要抓住財(cái)務(wù)預(yù)算、資金結(jié)算、項(xiàng)目投資、物資采購(gòu)和產(chǎn)品銷售等這些企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，因?yàn)檫@些都是企業(yè)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。通過(guò)合理授權(quán)，使各級(jí)人員職責(zé)清晰，運(yùn)轉(zhuǎn)流暢。無(wú)論制度多么完善，如果在實(shí)施過(guò)程中不能真正落到實(shí)處，就仍是一紙空文。因此，內(nèi)控的關(guān)鍵在于執(zhí)行，在于具體落實(shí)。在企業(yè)內(nèi)部，我們要統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)管理的系統(tǒng)化、程序化，使工作環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)步驟清晰可見(jiàn)，為執(zhí)行者的監(jiān)督檢查和考核提供依據(jù)。
在推進(jìn)過(guò)程中，我們要加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立規(guī)范的業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)流程管理和控制的信息化。對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理，我們要解決好程序和效率的關(guān)系。在按流程運(yùn)行、按程序操作、按控制執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須留下可供查實(shí)的證據(jù)，使規(guī)章制度執(zhí)行具有可檢查性。
總而言之，既然內(nèi)控建設(shè)是事關(guān)企業(yè)健康發(fā)展的重大舉措，所以，內(nèi)控建設(shè)不僅是管理部門(mén)的事，也是全體員工的責(zé)任。做好內(nèi)控，必須要每一位員工自覺(jué)地把內(nèi)控要求落實(shí)到日常工作中去，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)部門(mén)之間相互牽制，關(guān)鍵崗位人員受控，確保內(nèi)控工作真正得到全面落實(shí)。
（審計(jì)部 郭淑梅）